🔹 1. Что такое CARF
CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) — это международная рамка, разработанная Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по поручению G20.
Её цель — создать глобальную систему налогового контроля и обмена информацией о владельцах и транзакциях с криптоактивами, аналогичную тому, как Common Reporting Standard (CRS) действует для банковских счетов.
CARF — это не закон, а международный стандарт, который страны берут за основу и внедряют через свои внутренние законы.
- Как CARF контролирует криптоактивы
CARF создаёт механизм тотального финансового надзора за криптоактивами, но не напрямую через блокчейн, а через обязательную отчётность сервисов, которые оперируют криптовалютой.
Вот как это работает поэтапно:
- Идентификация владельцев (KYC + налоговое резидентство)
Каждый криптосервис — биржа, брокер, кастодиальный кошелёк, платёжная платформа — должен:
собрать у клиента паспортные данные;
установить налоговое резидентство (страна, где человек платит налоги);
получить налоговый идентификационный номер (TIN);
хранить эти данные и регулярно обновлять.
🔸 Таким образом, анонимность криптовалютных пользователей исчезает на уровне взаимодействия с централизованными сервисами.
Даже если токен децентрализован, сама точка входа в экосистему — биржа или платформа — уже попадает под контроль.
- Отчётность о всех операциях
CARF требует от провайдеров передавать налоговым органам данные о:
всех операциях обмена (крипто ↔️ фиат, крипто ↔️ крипто);
переводах между кошельками (включая на «некастодиальные»);
розничных платежах в криптовалюте (если сумма превышает порог, установленный страной).
Передаваемая информация включает:
имя и адрес клиента;
налоговое резидентство и TIN;
вид криптоактива (BTC, ETH, USDT и т.д.);
количество и стоимость транзакций;
адреса кошельков и контрагентов (если доступны).
Эти данные автоматически передаются налоговым органам и далее — в другие страны, где пользователи являются налоговыми резидентами.
- Глобальный обмен налоговой информацией
CARF создаёт сеть обмена данными между налоговыми органами разных стран (через Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA).
Это означает:
если гражданин Германии торгует на бирже в Сингапуре, данные о его операциях будут переданы в Германию;
если гражданин Франции держит крипту через офшорный кастодиальный сервис — Франция всё равно получит информацию.
📡 Это и есть механизм «глобального контроля» — государства объединяют базы данных о криптовалютных транзакциях.
- Автоматическое сопоставление с декларациями
После того как налоговые органы получают сведения по CARF, они:
сопоставляют данные из CARF с налоговыми декларациями граждан;
выявляют недекларированные доходы, прирост капитала, нереализованные прибыли;
направляют уведомления о налоговых нарушениях, доначисляют налоги и штрафы.
Если человек не декларирует криптодоходы, но данные приходят через CARF — налоговая получает полное основание для блокировки счетов, ареста активов или возбуждения дел о неуплате налогов.
